Возврат НДС при экспорте
Цена машины на внутреннем рынке Китая, Кореи и Японии включает налог с продаж. При вывозе за границу этот налог не взимается, и экспортёр возвращает его из бюджета своей страны. Об этом знают немногие покупатели, а на разнице зарабатывают продавцы, агенты, а иногда и брокеры.
Как это работает
- Компания покупает машину внутри страны. В цене уже есть налог.
- Продаёт её вам на экспорт. Экспорт облагается по нулевой ставке.
- После вывоза компания подаёт документы и возвращает налог, уплаченный при покупке.
Получить возврат может только компания-экспортёр с документами о вывозе. Вы как покупатель-физлицо вернуть его не можете. Вопрос только в том, учтён ли он в вашей цене.
Сколько это по странам
| Страна | Налог в цене | Что может вернуть экспортёр |
|---|---|---|
| Китай | НДС 13% | Налог из цены покупки, если машина куплена у компании со счётом-фактурой по НДС. Больше всего на новых машинах и «ноль пробега». Подержанные машины на внутреннем рынке продают с пониженным налогом, и там возврат меньше. |
| Корея | НДС 10% | При покупке у дилера налог из цены. При покупке у частника экспортёр получает расчётный вычет около 9,1% цены, это 10/110. |
| Япония | налог с продаж 10% | Налог из цены покупки. Кроме того, при вывозе возвращается утилизационный депозит, который платили при продаже машины внутри Японии. |
На примерах
| Машина | Цена внутри страны | Налог внутри цены |
|---|---|---|
| Новая машина у дилера в Китае | 200 000 юаней | ≈ 23 000 юаней |
| Машина у частника в Корее | 30 млн вон | ≈ 2,7 млн вон |
Налог внутри цены считается не как 13% от цены, а как 13/113, потому что цена уже включает налог. Для Китая это около 11,5% цены, для Кореи около 9,1%.
Кто и как на этом зарабатывает
- Продавец сам экспортирует и продаёт вам по внутренней цене с налогом. Возврат остаётся у него.
- Агент покупает машину по внутренней цене, перепродаёт вам по той же цене и возвращает налог себе. Его комиссия на деле больше, чем написано.
- Цена с налогом попадает в инвойс. Тогда вы теряете дважды. У машин до трёх лет пошлина считается от стоимости, и с завышенной цены она выше. Пошлина
Сам по себе возврат налога законен, это обычный доход экспортёра. Проблема не в нём, а в том, что покупателю о нём не говорят и он не уменьшает цену.
Что спросить у агента
- Цена машины с внутренним налогом или без него?
- Кто экспортёр и кто получает возврат налога?
- Уменьшает ли возврат вашу цену или он входит в доход агента?
- Для Японии: кому достаётся возврат утилизационного депозита?
- Какая цена будет в инвойсе? Она должна совпадать с тем, что вы реально платите за машину. Договор с агентом
Сравните цену агента с ценой той же машины на внутренней площадке: Encar в Корее, Dongchedi или Che168 в Китае. Внутренняя цена включает налог. Если агент предлагает её же как экспортную, налог, скорее всего, остаётся у него. Как выбрать агента
Правила меняются
- В Китае с 1 января 2026 года ужесточили вывоз машин, зарегистрированных меньше чем за 180 дней до экспорта: нужно подтверждение от производителя. Так борются со схемами, где новую машину выдают за подержанную ради возврата налога. Новая или «ноль пробега»
- Условия возврата зависят от того, у кого и как куплена машина. Точный расчёт по конкретной машине может дать только экспортёр.
Мы описываем общий механизм и не консультируем по налоговому праву Китая, Кореи и Японии.